À retenir : le barème annuel de l'impôt sur le revenu au Sénégal comporte sept tranches allant de 0 % à 43 %. Le calcul produit d'abord un impôt selon ces tranches, puis la situation familiale intervient selon les règles du Code général des impôts. Une estimation de salaire net qui ignore cette deuxième étape doit l'indiquer clairement.
Les sept tranches de l'IRPP au Sénégal
Le rapport d'évaluation des dépenses fiscales publié par le ministère des Finances présente le barème progressif suivant. Le taux d'une tranche s'applique uniquement à la fraction de revenu comprise dans cette tranche.
| Revenu annuel imposable | Taux marginal |
|---|---|
| 0 à 630 000 F CFA | 0 % |
| 630 001 à 1 500 000 F CFA | 20 % |
| 1 500 001 à 4 000 000 F CFA | 30 % |
| 4 000 001 à 8 000 000 F CFA | 35 % |
| 8 000 001 à 13 500 000 F CFA | 37 % |
| 13 500 001 à 25 000 000 F CFA | 40 % |
| Au-delà de 25 000 000 F CFA | 43 % |
Le taux marginal de 43 % ne signifie donc pas qu'un revenu supérieur à 25 millions de F CFA est imposé entièrement à 43 %. Seule la fraction au-dessus de ce seuil reçoit ce taux dans le calcul progressif.
Parts fiscales et réduction pour charges de famille
Le CGI publié associe un nombre de parts à la situation familiale. Pour les cas courants, il indique notamment 1 part pour une personne célibataire, divorcée ou veuve sans enfant, 1,5 part pour une personne mariée sans enfant, 1,5 part pour une personne célibataire ou divorcée avec un enfant, et 2 parts pour une personne mariée ou veuve avec un enfant.
Chaque enfant à charge ajoute normalement une demi-part selon les conditions du texte, et le nombre total de parts ne peut pas dépasser 5. Lorsque seul un conjoint dispose de revenus imposables, le CGI prévoit une demi-part supplémentaire. Des situations particulières existent pour le veuvage, l'invalidité, l'adoption et la résidence fiscale.
Ne transformez pas ce tableau en une simple division du revenu par le nombre de parts. Le dispositif est présenté dans le CGI comme une réduction d'impôt pour charges de famille, avec des limites qui dépendent du nombre de parts. Utilisez le simulateur officiel de parts de la DGID et faites confirmer votre bulletin par le service paie ou la DGID.
IPRES et salaire imposable
Le calculateur AfroTools utilise la part salariée du régime général IPRES à 5,6 % sur une base annuelle plafonnée à 5 184 000 F CFA. Il affiche aussi une part employeur indicative de 8,4 % sur la même base. Ces paramètres proviennent du rapport annuel 2024 de la Direction générale du Travail et de la Sécurité sociale.
Le régime complémentaire des cadres, l'Institution de prévoyance maladie, les prestations familiales, les accidents du travail, la CFCE et les règles propres à l'employeur ne sont pas tous intégrés au résultat. Une fiche de paie réelle peut donc différer sensiblement de l'estimation.
Ce que calcule réellement l'outil AfroTools
- Il annualise le salaire brut saisi.
- Il déduit l'IPRES du régime général si l'option est activée, dans la limite du plafond modélisé.
- Il applique les sept tranches progressives au revenu imposable estimé.
- Il affiche l'impôt annuel, une moyenne mensuelle et un salaire net de planification.
- Il ne calcule pas la réduction pour charges de famille.
Estimez le salaire net avant réduction familiale
Le résultat sert à planifier et relire une offre. Confirmez les parts, plafonds et autres retenues auprès de la DGID, de l'IPRES ou de votre service paie.
Ouvrir le calculateur Sénégal →Comment relire un bulletin de paie
- Vérifiez la période, le salaire brut et les avantages imposables.
- Repérez la base IPRES et confirmez le plafond appliqué.
- Identifiez le revenu imposable utilisé par la paie.
- Contrôlez la situation familiale enregistrée et les justificatifs transmis.
- Comparez l'impôt retenu avec le barème et les règles de réduction, sans confondre taux marginal et taux effectif.
- Demandez une explication écrite au service paie si un paramètre ne correspond pas à votre dossier.
Déclaration et démarches
La DGID reste l'autorité de référence pour l'impôt sur le revenu, les procédures et les formulaires. Les salariés voient généralement l'impôt retenu par l'employeur, mais les autres revenus, régularisations ou situations professionnelles peuvent créer des obligations supplémentaires. La page Procédures fiscales de la DGID centralise les documents et services disponibles.
Sources et fraîcheur
- Ministère des Finances : rapport d'évaluation des dépenses fiscales, barème à sept tranches et réduction pour charges de famille.
- DGID : simulateur officiel de parts fiscales.
- DGID : procédures fiscales et Code général des impôts.
- DGTSS : rapport annuel des statistiques du travail 2024, paramètres du régime général IPRES.
Limite : ce guide est informatif. Il ne remplace ni une fiche de paie, ni une liquidation fiscale, ni un conseil professionnel. Vérifiez les règles applicables à votre année, votre employeur et votre situation auprès des institutions compétentes.
Questions fréquentes
Quelles sont les tranches IRPP au Sénégal ?
Le barème annuel public comporte sept tranches : 0 %, 20 %, 30 %, 35 %, 37 %, 40 % et 43 %. Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans la tranche correspondante.
Une personne mariée a-t-elle automatiquement deux parts ?
Non. Le CGI publié indique 1,5 part pour une personne mariée sans enfant, avec des règles complémentaires selon les revenus du conjoint et les enfants à charge.
Le calculateur applique-t-il la réduction pour charges de famille ?
Non. Il calcule une estimation avant la réduction pour charges de famille. Cette limite est affichée sur la page de résultat.
Quel taux IPRES l'estimation utilise-t-elle ?
Elle utilise 5,6 % pour la part salariée du régime général sur une base annuelle plafonnée à 5 184 000 F CFA. Les autres régimes et charges doivent être confirmés.