Taux marginal max
Ghana 35 %
Le Nigeria plafonne à 24 % sous le NTA 2026.
Couche d'entrée
Ghana 0 %
La première tranche mensuelle au Ghana commence à 0 %, alors que le Nigeria démarre à 7 %.
Cotisation salarié
SSNIT 5,5 %
Plus faible que la pension obligatoire nigériane de 8 %.
Bonus
Ghana 5 %
Au Ghana, les bonus formels ont un taux forfaitaire séparé.
Comparaison côte à côte
| Critère | Ghana | Nigeria |
|---|---|---|
| Autorité fiscale | GRA | FIRS |
| Devise | GHS (cédi) | NGN (naira) |
| Tranches d'impôt | 7 tranches (0 % à 35 %) | 6 barèmes (7 % à 24 %) sous le NTA 2026 |
| Taux marginal max. | 35 % Plus élevé | 24 % |
| Seuil sans impôt | 0 % jusqu'à GHS 402/mois | 7 % dès le premier naira (pas de tranche à 0 %) |
| Pension / salarié | SSNIT 5,5 % | 8 % |
| Pension / employeur | SSNIT 13 % | 10 % |
| Bonus | Forfait 5 % jusqu'à 15 % du salaire de base annuel | Intégré au PAYE |
| Heures supplémentaires | Forfait 5 % | Intégrées au PAYE |
| TVA | 15 % + 2,5 % NHIL + 1 % GETFund | 7,5 % |
| Année fiscale | Janvier à décembre | Janvier à décembre |
Exemples de salaire net
Ghana - GHS 5 000/mois
≈ GHS 4 380 net
PAYE : ~GHS 345
SSNIT (5,5 %) : ~GHS 275
Prélèvements effectifs : ~12,4 %
SSNIT (5,5 %) : ~GHS 275
Prélèvements effectifs : ~12,4 %
Nigeria - ₦500 000/mois
≈ ₦427 000 net
PAYE : ~₦32 000
Pension (8 %) : ~₦20 000
NHF (2,5 %) : ~₦833
Prélèvements effectifs : ~14,6 %
Meilleur au salaire moyen
Pension (8 %) : ~₦20 000
NHF (2,5 %) : ~₦833
Prélèvements effectifs : ~14,6 %
Ghana - GHS 20 000/mois
≈ GHS 15 750 net
PAYE : ~GHS 3 150
SSNIT (5,5 %) : ~GHS 1 100
Prélèvements effectifs : ~21,2 %
SSNIT (5,5 %) : ~GHS 1 100
Prélèvements effectifs : ~21,2 %
Nigeria - ₦2 000 000/mois
≈ ₦1 710 000 net
PAYE : ~₦143 000
Pension (8 %) : ~₦80 000
Prélèvements effectifs : ~14,5 %
Avantage net plus net
Pension (8 %) : ~₦80 000
Prélèvements effectifs : ~14,5 %
Différences clés
Le Ghana taxe mieux les bonus
Un point où le Ghana surpasse clairement le Nigeria est la fiscalité des bonus. Les bonus issus d'un emploi formel sont taxés à 5 % au Ghana, dans la limite de 15 % du salaire annuel de base. Les heures supplémentaires suivent aussi un taux forfaitaire de 5 %. Au Nigeria, sous le PITA et le NTA 2026, tous les revenus sont agrégés dans le calcul PAYE, bonus compris, sans taux distinct.
SSNIT contre pension nigériane
Le SSNIT du Ghana est plus léger côté salarié, avec 5,5 % sur le salaire de base pour la Tier I, contre 8 % au Nigeria. En revanche, la charge employeur est plus lourde au Ghana, avec 13 % de SSNIT contre 10 % de pension obligatoire au Nigeria. Les deux systèmes sont donc différents dans leur répartition, mais ils n'ont pas le même impact sur le salaire net.
La TVA change aussi l'équation
Le PAYE n'est qu'une partie du tableau. La TVA effective du Ghana atteint 18,5 % si l'on additionne la TVA, la NHIL et le GETFund, ce qui est nettement plus élevé que les 7,5 % du Nigeria. À salaire brut égal, cette différence pèse sur le pouvoir d'achat après impôts.
Le Nigeria garde l'avantage en haut de grille
À haut revenu, le plafond de 24 % du Nigeria devient un avantage net face au taux marginal de 35 % du Ghana. Pour les cadres et les profils très rémunérés, le Nigeria laisse généralement davantage de salaire net à niveau brut équivalent.
Questions fréquentes
Quel pays applique le taux d'impôt le plus élevé ?
Le Ghana applique un taux marginal maximum de 35 %, contre 24 % au Nigeria sous le NTA 2026. À salaire élevé, cela donne en général un meilleur net au Nigeria.
Comment le SSNIT se compare-t-il à la pension nigériane ?
Le salarié paie 5,5 % au Ghana contre 8 % au Nigeria. En revanche, l'employeur paie 13 % au Ghana contre 10 % au Nigeria. Le Ghana allège donc davantage le salarié, mais charge plus l'entreprise.
Les bonus sont-ils traités différemment ?
Oui. Le Ghana applique un taux forfaitaire de 5 % sur les bonus éligibles, alors que le Nigeria intègre les bonus au calcul PAYE normal sans taux séparé.
Comment calculer le PAYE Ghana ou Nigeria ?
Utilisez le calculateur PAYE Ghana pour les tranches GRA, le SSNIT, les bonus et les heures supplémentaires. Utilisez le calculateur Nigeria pour le NTA 2026, la pension et le NHF.
Quel pays est le plus favorable aux salariés ?
Le Nigeria est généralement plus favorable sur le salaire net, surtout aux niveaux intermédiaires et élevés, grâce à son taux marginal plus faible. Le Ghana reste intéressant pour les profils où les bonus et l'allègement salarié du SSNIT comptent davantage.